本文摘要：牢狱企业，离不开两个维度，即“牢狱+企业”。官方也从这两个维度划分对牢狱企业举行过界说，例如：牢狱企业是指由司法部认定的为罪犯、戒毒人员提供生产项目和劳动工具，且全部产权属于司法部牢狱治理局、戒毒治理局、直属煤矿治理局，各省、自治区、直辖市牢狱治理局、戒毒治理局，各地（设区的市）牢狱、强制隔离戒毒所、戒毒康复所，以及新疆生产建设兵团牢狱治理局、戒毒治理局的企业。

牢狱企业，离不开两个维度，即“牢狱+企业”。官方也从这两个维度划分对牢狱企业举行过界说，例如：牢狱企业是指由司法部认定的为罪犯、戒毒人员提供生产项目和劳动工具，且全部产权属于司法部牢狱治理局、戒毒治理局、直属煤矿治理局，各省、自治区、直辖市牢狱治理局、戒毒治理局，各地（设区的市）牢狱、强制隔离戒毒所、戒毒康复所，以及新疆生产建设兵团牢狱治理局、戒毒治理局的企业。

【《关于政府采购支持牢狱企业生长有关问题的通知》（财库〔2014〕68号）】本《通知》所称牢狱企业，是指牢狱依法设立、产权属于牢狱的全民所有制企业和国有独资有限责任公司。【《关于牢狱企业实施政策性关闭破产有关问题的通知》（司发通〔2004〕16号）】本文起草的相关执法法例：《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监视治理暂行条例》和《国务院办公厅关于建设国有企业违规谋划投资责任追究制度的意见》。2016年8月，为落实国有资本保值增值责任，完善国有资产羁系，防止国有资产流失，国务院办公厅提出《关于建设国有企业违规谋划投资责任追究制度的意见》（国办发〔2016〕63号，“63号文”）。

2018年8月30日起施行的《中央企业违规谋划投资责任追究实施措施（试行）》（国资委令第37号，“37命令”），为国有企业谋划治理提供了负面清单。一、牢狱企业的从监企合一到监企分散的生长历程☆开国之初开国之初，如那边置在土改、三反、五反等运动中抓捕的一大批犯罪分子成为其时新政权继续解决的重大问题。

1951年，全国第三次公安集会中指出，大量服刑人员具有十分庞大的劳动力，为了有效地将这些服刑人员举行革新，不让已经犯下庞大错误的犯罪分子不劳而获，同时有效解决牢狱所面临的逆境，必须使服刑人员到场劳动革新，组织其举行事情。1952年，《第一次全国劳动革新罪犯事情集会决议》明确提出“劳动生产纳入国家生产计划”“使用服刑人员为劳动力，牢狱在计划经济的整体框架内，基本实行监企合一的体制”。自此开始，各牢狱遵循“因地制宜、因陋就简、就地取材、自力重生”，组织服刑人员举行水利、修路、开矿和修建等事情，建设大批工厂。

☆革新开放革新开放以后，计划经济向市场经济转轨。牢狱企业由于与牢狱高度合一，政企不分，同时还负担着革新罪犯与治理罪犯的公共职能，使得牢狱企业谋划方式的厘革显着滞后于市场变化，也显着不适应市场情况，牢狱企业的经济创收职能显着衰退，经济效益急剧下滑，牢狱经济步履维艰。☆2003年转折点2003年1月，国务院转批司法部《关于牢狱体制革新试点事情指导意见》，监企离开成为革新牢狱治理体制的重大突破口，在上海、湖南等地开始探索“全额保障、监企离开、收支离开、规范运行”的牢狱企业治理体制。牢狱体制革新后重新定位牢狱企业为“给罪犯革新提供劳动岗位”，同时明确牢狱也要讲效益。

2016年，63号文出台，牢狱企业经由十几年的市场经济洗礼，在某些生产领域已经享有一定声誉和市园地位。二、牢狱企业的七个特征（一）特殊功效，即革新第一，生产第二凭据《中华人民共和国牢狱法》，牢狱对罪犯应当依法羁系，凭据革新罪犯的需要，组织罪犯从事生产劳动，对罪犯举行思想教育、文化教育、技术教育。国家提供罪犯劳动必须的生产设施和生产经费。从牢狱中分散出来的牢狱企业其基本的目的就是为罪犯提供劳动岗位和造就罪犯劳动技术，是为牢狱革新罪犯服务和为罪犯刑满释放后自食其力提供时机。

牢狱企业是牢狱实现罪犯劳动革新的一种主要组织形式，首先追求的是社会效益。牢狱企业行为是牢狱刑罚执行运动的一部门，其内容是罪犯举行劳动革新的运动，淘汰和预防犯罪，维护社会公共宁静，提供一种公共产物或服务。这一特定的目的有别于社会企业中的生产劳动是为了缔造经济效益。（二）性质单一，即国有独资凭据前述两个界说，牢狱企业的全部产权属于司法部牢狱治理局、戒毒治理局等政府职能部门，牢狱企业均为国有独资企业。

（三）资产划分界线明确牢狱资产分为羁系革新用资产和生产谋划用资产，羁系革新用资产不列入牢狱企业破产产业规模。凭据《关于牢狱资产划分有关划定的通知》财农字〔1997〕15号， 牢狱资产划分为羁系革新用资产和生产谋划用资产。

两部门资产划分根据行政单元、企业的资产治理措施举行治理。羁系革新用资产，是指牢狱为执行刑罚、教育革新罪犯所需用的资产。

羁系革新用资产按以下原则界定：1、牢狱为执行刑罚和组织罪犯劳动所使用的土地。2、牢狱治理机关办公、生活区，驻牢狱武警队伍办公、生活区和关押、治理、教育罪犯用的衡宇、修建物及隶属物。

3、牢狱治理机关的办公设备、通讯设备，用于狱政、警戒的种种设施、设备、器材、交通工具等装备，罪犯生活设施、设备及医疗、卫生设备。4、羁系革新和生产谋划配合使用的资产，按其单项资产的主要用途划分，其主要用途作为羁系革新使用的，划作羁系革新用资产。

生产谋划用资产是划出羁系革新用资产后余下的资产。羁系革新用资产和生产谋划用资产，一经划定，原则上不得变更。若资产服务工具转变，确需变更的，经牢狱主管部门报同级财政部门和国有资产治理部门审批。

（四）劳动力组成庞大凭据《中华人民共和国牢狱法》，有劳动能力的罪犯，必须到场劳动。罪犯有劳动能力拒不到场劳动或者消极怠工，经教育不改的，牢狱可以给予警告、记过或者禁闭。牢狱企业的主要劳动力是罪犯，具有流动性、不稳定性、不行选择性的特点。

（五）享受特殊政策待遇的法定性由于牢狱企业负担的特殊职能，牢狱企业享受免交企业所得税和土地使用税等优惠政策，享受专项贷款核销、政策性破产等金融优惠政策，享受建贷贴息、技术革新贴息等生产建设性优惠政策等。例如：财政部、司法部《关于政府采购支持牢狱企业生长有关问题的通知》、财政部国家税务总局下发《关于牢狱戒毒企业有关税收政策的通知》等（六）工业、产物选择的局限性牢狱企业为罪犯提供的劳动项目必须切合国家执法法例和工业生长计划，有利于牢狱宁静稳定，有利于革新罪犯，有利于牢狱企业到场政府采购，有利于牢狱企业提高经效益。

而资金麋集型、技术麋集型、资源麋集型和宁静系数不高的领域，不适宜作为牢狱治理和革新罪犯的劳动项目。（七）治理方式的特殊性。牢狱企业的治理主要不是靠经济手段，而必须用行政手段甚至执法手段来治理，同时在详细运行历程中，可能还涉及到牢狱、牢狱企业以及外协方等三方之间协调、配合问题。

三、牢狱企业投资责任风险团体管控方面下属公司的错，团体也跑不掉。因未正确推行职责，致使下属企业发生重大违纪违法，或团体发生较大资产损失，或因过失对团体造成重大风险等，都是追责规模。改组改制方面进一步明确：隐匿国有资产，向中介机构提供虚假信息，以显着不公允低价折股，变相套取、私分国有股权，改制后的公司章程中国有权益掩护条款缺失等。

投资并购方面投资并购一定要开展尽职观察并举行风险分析，否则责任就来了。其他追责的情形也划定得十分详尽：审计评估违反划定，授意中介机构出具虚假陈诉；未按划定推行决议和审批法式，未充实思量重大风险因素，未制定风险防范预案；以种种形式为他方提供垫资，或高溢价并购；协议和章程中对国有权益掩护条款缺失；未行使股东权利；提前支付并购价款等。

资金治理方面越权批准资金支出，设立“小金库”，违规集资、捐赠、担保、委托理财、拆借资金等，虚列支出套取资金，以小我私家名义留存资金、收支、开户，超发职工薪酬福利，因财政内控缺失，发生侵占、偷取、欺诈等。风险治理方面首次提出，对规章制度、条约和重要决议的执法审核不到位，高欠债危及企业，瞒报重大风险事件，体例虚假财政陈诉，企业账实严重不符等。以上为牢狱企业主要可能被追责的事情，另外，63号文还从购销治理、工程承包建设、转让产权（上市公司股权和资产）、牢固资产投资、等其他方面列明晰应当追究责任的情形。

四、牢狱企业管控、投资并购等负面清单执法法例对效果违规的划定是显而易见的，难点在于切合法式性要求。因此，与牢狱企业的合规事情首要点是遵守相关法式（一）团体管控方面的责任追究情形：1、违反划定法式或逾越权限决议、批准和组织实施重大谋划投资事项，或决议、批准和组织实施的重大谋划投资事项违反党和国家目标政策、决议部署以及国家有关划定。

2、对国家有关团体管控的划定未执行或执行不力，致使发生重大资产损失对生产谋划、财政状况发生重大影响。3、对团体重大风险隐患、内控缺陷等问题失察，或虽发现但没有实时陈诉、处置惩罚，造成重大资产损失或其他严重不良结果。

4、所属子企业发生重大违规违纪违法问题，造成重大资产损失且对团体生产谋划、财政状况发生重大影响，或造成其他严重不良结果。5、对国家有关羁系机构就谋划投资有关重大问题提出的整改事情要求，拒绝整改、拖延整改等。（二）转让产权、上市公司股权、资产等方面的责任追究情形1、未按划定推行决议和审批法式或逾越授权规模转让。

2、财政审计和资产评估违反相关划定。3、隐匿应当纳入审计、评估规模的资产，组织提供和披露虚假信息，授意、指使中介机构出具虚假财政审计、资产评估鉴证效果及执法意见书等。

4、未按相关划定执行回避制度。5、违反相关划定和公然公正生意业务原则，低价转让企业产权、上市公司股权和资产等。

6、未按划定进场生意业务。（三）牢固资产投资方面的责任追究情形 1、未按划定举行可行性研究或风险分析。2、项目概算未按划定举行审查，严重偏离实际。3、未按划定推行决议和审批法式擅自投资。

4、购建项目未按划定招标，干预、规避或利用招标。5、外部情况和项目自己情况发生重大变化，未按划定实时调整投资方案并接纳止损措施。6、擅自变换工程设计、建设内容和追加投资等。

7、项目治理杂乱，致使建设严重拖期、成本显着高于同类项目。8、违反划定开展列入负面清单的投资项目。（四）投资并购方面的责任追究情形1、未按划定开展尽职观察，或尽职观察未举行风险分析等，存在重大疏漏。2、财政审计、资产评估或估值违反相关划定。

3、投资并购历程中授意、指使中介机构或有关单元出具虚假陈诉。4、未按划定推行决议和审批法式，决议未充实思量重大风险因素，未制定风险防范预案。5、违反划定以种种形式为其他合资互助方提供垫资，或通过高溢价并购等手段向关联方输送利益。

6、投资条约、协议及标的企业公司章程等执法文件中存在有损国有权益的条款，致使对标的企业治理失控。7、违反条约约定提前支付并购价款。8、投资并购后未按有关事情方案开展整合，致使对标的企业治理失控。9、投资参股后未行使相应股东权利，发生重大变化未实时接纳止损措施。

10、违反划定开展列入负面清单的投资项目。

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